Budgetierung

Die Budgetierung ist ein Controllinginstrument im operativen Bereich. Es handelt sich dabei um einen Planungsprozess, bei dem wir ermitteln wie viel Geld jedes Projekt oder jede Abteilung zur Verfügung gestellt bekommt.

Erklärung

Bei der Budgetierung werden für jede einzelne Einheit im Unternehmen die zur Verfügung stehenden finanziellen Mittel festgelegt.

Einheiten im Unternehmen sind zum Beispiel:

• Abteilungen
• Geschäftsbereiche
• Kostenstellen
• Spezielle Projekte

Das Budget kann zum Beispiel für ein Jahr festgelegt werden. Üblicherweise wird dieser Betrag dann noch auf Quartale oder Monate runtergerechnet, damit das Controlling Abweichungen schneller erfassen kann. ( → Soll-Ist-Vergleich)

Die Budgetierung gehört zur operativen Planung. Das Controlling trägt die Verantwortung, diese Budgets zu überwachen und bei Bedarf Gegenmaßnahmen einzuleiten.

Anwendungsbereich

Die Controlling-Abteilung der Möbeldeluxe AG nimmt im letzten Quartal 2020 die Budgetplanung für das kommende Jahr 2021 auf.

Der Budgetplan kann jetzt so aussehen:

Das Marketing erhält ein Budget von 1.000.000 €.

Dieses Budget wird wie folgt aufgeteilt:

• Personalkosten: 600.000 €
• Fortbildungskosten: 60.000 €
• Reisekosten: 140.000 €
• Werbekosten: 200.000 €