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Kreditrating im Firmenkundengeschäft

Für die Ermittlung des Kreditrisikos einzelner kreditnehmender Personen werden Kreditratingverfahren herangezogen. Das Rating erfolgt mit Hilfe von Punkten (1-18) oder Buchstaben (AAA-D) basierend auf den errechneten Bilanzkennziffern.

Bilanzkennziffern

Übersicht der Kategorien von Bilanzkennziffern.

Kapitalstruktur

  • Beschreibt Anteil des Eigenkapitals an der Bilanzsumme
  • Hohe Kapitalstruktur → positive Bonitätseinschätzung
\text{Kapitalstruktur}=\frac{\text{Eigenkapital}\cdot100}{\text{Bilanzsumme}}Kapitalstruktur=Eigenkapital⋅100Bilanzsumme\text{Kapitalstruktur}=\frac{\text{Eigenkapital}\cdot100}{\text{Bilanzsumme}}

Finanzstruktur

Anlagendeckungsgrad I

  • Beschreibt Verhältnis des Eigenkapitals zum Anlagevermögen
  • Angestrebte Quote: 70 % - 100 %
\text{Anlagendeckungsgrad I} =\frac{\text{Eigenkapital}\cdot100}{\text{Anlagevermögen}}Anlagendeckungsgrad I=Eigenkapital⋅100Anlagevermo¨gen\text{Anlagendeckungsgrad I} =\frac{\text{Eigenkapital}\cdot100}{\text{Anlagevermögen}}

Anlagendeckungsgrad II

  • Beschreibt Verhältnis des Eigenkapitals und langfristigem Fremdkapital zum Anlagevermögen
  • Überschreiten der 100 %-Marke → erforderliche Finanzstruktur
\text{Anlagendeckungsgrad II}=\frac{\text {Eigenkapital + lgfr. Fremdkapital})\cdot100}{\text{Anlagevermögen}}Anlagendeckungsgrad II=Eigenkapital + lgfr. Fremdkapital)⋅100Anlagevermo¨gen\text{Anlagendeckungsgrad II}=\frac{\text {Eigenkapital + lgfr. Fremdkapital})\cdot100}{\text{Anlagevermögen}}

Liquidität

Ordnung der Liquiditätsmittel

Liquidität I

  • Setzt flüssige Mittel ins Verhältnis zum kurzfristigen Fremdkapital
  • Hohe Quote → hohe Liquidität
\text{Liquidität I}= \frac{\text{flüssige Mittel}\cdot100}{\text{kurzfristiges Fremdkapital}}Liquidita¨t I=flu¨ssige Mittel⋅100kurzfristiges Fremdkapital\text{Liquidität I}= \frac{\text{flüssige Mittel}\cdot100}{\text{kurzfristiges Fremdkapital}}

Liquidität II

  • Beschreibt Anteil der flüssigen Mittel und Forderungen am kurzfristigen Fremdkapital
  • 100 %-Liquidität II → vollständige Deckung der kurzfristigen Verbindlichkeiten
\text{Liquidität II} = \frac{\text{flüssige Mittel} + \text{Forderungen}\cdot100}{\text{kurzfristiges Fremdkapital}}Liquidita¨t II=flu¨ssige Mittel+Forderungen⋅100kurzfristiges Fremdkapital\text{Liquidität II} = \frac{\text{flüssige Mittel} + \text{Forderungen}\cdot100}{\text{kurzfristiges Fremdkapital}}

Liquidität III

  • Setzt das Umlaufvermögen ins Verhältnis zum kurzfristigen Fremdkapital
  • Quote > 100 % erstrebenswert
\text{Liquidität III} = \frac{\text{Umlaufvermögen}\cdot100}{\text{kurzfristiges Fremdkapital}}Liquidita¨t III=Umlaufvermo¨gen⋅100kurzfristiges Fremdkapital\text{Liquidität III} = \frac{\text{Umlaufvermögen}\cdot100}{\text{kurzfristiges Fremdkapital}}

Rentabilität

Eigenkapitalrentabilität

  • Ermittelt die Verzinsung des eingesetzten Eigenkapitals
  • hoher Zins → positive Unternehmsbewertung
\text{Eigenkapitalrentabilität}=\frac{\text{Betriebsergebnis}\cdot100}{\text{ Eigenkapital}}Eigenkapitalrentabilita¨t=Betriebsergebnis⋅100 Eigenkapital\text{Eigenkapitalrentabilität}=\frac{\text{Betriebsergebnis}\cdot100}{\text{ Eigenkapital}}

Gesamtkapitalrentabilität

  • Ermittelt die Verzinsung des gesamten Kapitaleinsatzes
  • Ergebnis > als Zinssatz für eingesetztes Fremdkapital
\text{Gesamtkapitalrentabilität}=\frac{\text{Betriebsergebnis + Zinsaufwendungen}\cdot100}{\text{ Bilanzsumme}}Gesamtkapitalrentabilita¨t=Betriebsergebnis + Zinsaufwendungen⋅100 Bilanzsumme\text{Gesamtkapitalrentabilität}=\frac{\text{Betriebsergebnis + Zinsaufwendungen}\cdot100}{\text{ Bilanzsumme}}

Umsatzrentabilität

  • Gibt Aufschluss über den Gewinnanteil in Euro an den Umsatzerlösen
  • Branchenspezifisch → keine allgemeingültige Aussagekraft
\text{Umsatzrentabilität}=\frac{\text{Betriebsergebnis}\cdot100}{\text{ Umsatzerlöse}}Umsatzrentabilita¨t=Betriebsergebnis⋅100 Umsatzerlo¨se\text{Umsatzrentabilität}=\frac{\text{Betriebsergebnis}\cdot100}{\text{ Umsatzerlöse}}

Cashflow

  • Ermittelt Geldzufluss oder -abfluss
  • Positiver Wert → hohe Innenfinanzierungskraft
\begin{aligned} & && \text{Cashflow }\\ & = && \text{Betriebsergebnis}\\ & + && \text{ordentliche Abschreibungen}\\ & + && \text{Zuführung zu den lgfr. Rückstellungen} \end{aligned}Cashflow =Betriebsergebnis+ordentliche Abschreibungen+Zufu¨hrung zu den lgfr. Ru¨ckstellungen\begin{aligned} & && \text{Cashflow }\\ & = && \text{Betriebsergebnis}\\ & + && \text{ordentliche Abschreibungen}\\ & + && \text{Zuführung zu den lgfr. Rückstellungen} \end{aligned}

Cashflow-Rate

  • Zeigt auf, welcher Anteil des Umsatzes zur Finanzierung im Unternehmen verbleibt
  • Hohe Rate → hohe Liquiditätseinschätzung
\text{Cashflow-Rate}=\frac{\text{Cashflow}\cdot100}{\text{Umsatzerlöse}}Cashflow-Rate=Cashflow⋅100Umsatzerlo¨se\text{Cashflow-Rate}=\frac{\text{Cashflow}\cdot100}{\text{Umsatzerlöse}}

Zahlungsverhalten

Debitorenziel

  • Berechnet den Zeitraum zwischen Rechnungsstellung und Zahlungseingang
  • Synonymer Begriff: Kundenziel
  • Geringer Wert → zügiges Nachkommen der Verpflichtungen
\text{Debitorenziel}=\frac{\text{Forderungen aus Lieferungen und Leistungen}\cdot365}{\text{Umsatzerlöse}}Debitorenziel=Forderungen aus Lieferungen und Leistungen⋅365Umsatzerlo¨se\text{Debitorenziel}=\frac{\text{Forderungen aus Lieferungen und Leistungen}\cdot365}{\text{Umsatzerlöse}}

Kreditorenziel

  • Errechnet die durchschnittliche Länge des Zeitraums zwischen Rechnungseingang und Bezahlung
  • Synonymer Begriff: Lieferantenziel
  • Maßgeblich für Verhandlungsmacht und Zahlungsmoral
\text{Kreditorenziel}=\frac{\text{Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen}\cdot365}{\text{Materialaufwand}}Kreditorenziel=Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen⋅365Materialaufwand\text{Kreditorenziel}=\frac{\text{Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen}\cdot365}{\text{Materialaufwand}}

Kennziffernvergleich

= Maßgeblich für die Aussagekraft der ermittelten Bilanzkennzahlen

Zeitvergleich → Entwicklungsbetrachtung des aktuellen Jahresabschlusses mit denen der Vorjahre

Branchenvergleich → Kennziffernvergleich mit branchengleichen Unternehmen

Beispiel

Herr Wiese kommt zu dir in die simplebank AG Filiale und hat alle wichtigen Unterlagen für seinen Kredit dabei, damit du die Bilanzkennzahlen berechnen kannst.

Darstellung einer Bilanz

Die Eigenkapitalquote wird wie folgt berechnet:

\frac{\text{Eigenkapital}\cdot100}{\text{Bilanzsumme}} Eigenkapital⋅100Bilanzsumme\frac{\text{Eigenkapital}\cdot100}{\text{Bilanzsumme}} \frac{650.000\text{ €}\cdot100}{1.047.000\text{ €}} = \text{62,08 \%}650.000 €⋅1001.047.000 €=62,08 %\frac{650.000\text{ €}\cdot100}{1.047.000\text{ €}} = \text{62,08 \%}

Die Liquidität I wird so berechnet:

\frac{\text{flüssige Mittel}\cdot100}{\text{kurzfristiges Fremdkapital}}flu¨ssige Mittel⋅100kurzfristiges Fremdkapital\frac{\text{flüssige Mittel}\cdot100}{\text{kurzfristiges Fremdkapital}}\frac{\text{465.000 €}\cdot100}{\text{300.000 €}}= \text{155,00 \%}465.000 €⋅100300.000 €=155,00 %\frac{\text{465.000 €}\cdot100}{\text{300.000 €}}= \text{155,00 \%}
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