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Kreditrating im Firmenkundengeschäft

Für die Ermittlung des Kreditrisikos einzelner kreditnehmender Personen werden Kreditratingverfahren herangezogen. Das Rating erfolgt mit Hilfe von Punkten (1-18) oder Buchstaben (AAA-D) basierend auf den errechneten Bilanzkennziffern.

Bilanzkennziffern

Kapitalstruktur

Beschreibt Anteil des Eigenkapitals an der Bilanzsumme
Hohe Kapitalstruktur → positive Bonitätseinschätzung

\text{Kapitalstruktur}=\frac{\text{Eigenkapital}\cdot100}{\text{Bilanzsumme}}

\text{Kapitalstruktur}=\frac{\text{Eigenkapital}\cdot100}{\text{Bilanzsumme}}

Finanzstruktur

Anlagendeckungsgrad I

Beschreibt Verhältnis des Eigenkapitals zum Anlagevermögen
Angestrebte Quote: 70 % - 100 %

\text{Anlagendeckungsgrad I} =\frac{\text{Eigenkapital}\cdot100}{\text{Anlagevermögen}}

\text{Anlagendeckungsgrad I} =\frac{\text{Eigenkapital}\cdot100}{\text{Anlagevermögen}}

Anlagendeckungsgrad II

Beschreibt Verhältnis des Eigenkapitals und langfristigem Fremdkapital zum Anlagevermögen
Überschreiten der 100 %-Marke → erforderliche Finanzstruktur

\text{Anlagendeckungsgrad II}=\frac{\text {Eigenkapital + lgfr. Fremdkapital})\cdot100}{\text{Anlagevermögen}}

\text{Anlagendeckungsgrad II}=\frac{\text {Eigenkapital + lgfr. Fremdkapital})\cdot100}{\text{Anlagevermögen}}

Liquidität

Liquidität I

Setzt flüssige Mittel ins Verhältnis zum kurzfristigen Fremdkapital
Hohe Quote → hohe Liquidität

\text{Liquidität I}= \frac{\text{flüssige Mittel}\cdot100}{\text{kurzfristiges Fremdkapital}}

\text{Liquidität I}= \frac{\text{flüssige Mittel}\cdot100}{\text{kurzfristiges Fremdkapital}}

Liquidität II

Beschreibt Anteil der flüssigen Mittel und Forderungen am kurzfristigen Fremdkapital
100 %-Liquidität II → vollständige Deckung der kurzfristigen Verbindlichkeiten

\text{Liquidität II} = \frac{\text{flüssige Mittel} + \text{Forderungen}\cdot100}{\text{kurzfristiges Fremdkapital}}

\text{Liquidität II} = \frac{\text{flüssige Mittel} + \text{Forderungen}\cdot100}{\text{kurzfristiges Fremdkapital}}

Liquidität III

Setzt das Umlaufvermögen ins Verhältnis zum kurzfristigen Fremdkapital
Quote > 100 % erstrebenswert

\text{Liquidität III} = \frac{\text{Umlaufvermögen}\cdot100}{\text{kurzfristiges Fremdkapital}}

\text{Liquidität III} = \frac{\text{Umlaufvermögen}\cdot100}{\text{kurzfristiges Fremdkapital}}

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Rentabilität

Eigenkapitalrentabilität

Ermittelt die Verzinsung des eingesetzten Eigenkapitals
hoher Zins → positive Unternehmsbewertung

\text{Eigenkapitalrentabilität}=\frac{\text{Betriebsergebnis}\cdot100}{\text{ Eigenkapital}}

\text{Eigenkapitalrentabilität}=\frac{\text{Betriebsergebnis}\cdot100}{\text{ Eigenkapital}}

Gesamtkapitalrentabilität

Ermittelt die Verzinsung des gesamten Kapitaleinsatzes
Ergebnis > als Zinssatz für eingesetztes Fremdkapital

\text{Gesamtkapitalrentabilität}=\frac{\text{Betriebsergebnis + Zinsaufwendungen}\cdot100}{\text{ Bilanzsumme}}

\text{Gesamtkapitalrentabilität}=\frac{\text{Betriebsergebnis + Zinsaufwendungen}\cdot100}{\text{ Bilanzsumme}}

Umsatzrentabilität

Gibt Aufschluss über den Gewinnanteil in Euro an den Umsatzerlösen
Branchenspezifisch → keine allgemeingültige Aussagekraft

\text{Umsatzrentabilität}=\frac{\text{Betriebsergebnis}\cdot100}{\text{ Umsatzerlöse}}

\text{Umsatzrentabilität}=\frac{\text{Betriebsergebnis}\cdot100}{\text{ Umsatzerlöse}}

Cashflow

Ermittelt Geldzufluss oder -abfluss
Positiver Wert → hohe Innenfinanzierungskraft

\begin{aligned} & && \text{Cashflow }\\ & = && \text{Betriebsergebnis}\\ & + && \text{ordentliche Abschreibungen}\\ & + && \text{Zuführung zu den lgfr. Rückstellungen} \end{aligned}

\begin{aligned} & && \text{Cashflow }\\ & = && \text{Betriebsergebnis}\\ & + && \text{ordentliche Abschreibungen}\\ & + && \text{Zuführung zu den lgfr. Rückstellungen} \end{aligned}

Cashflow-Rate

Zeigt auf, welcher Anteil des Umsatzes zur Finanzierung im Unternehmen verbleibt
Hohe Rate → hohe Liquiditätseinschätzung

\text{Cashflow-Rate}=\frac{\text{Cashflow}\cdot100}{\text{Umsatzerlöse}}

\text{Cashflow-Rate}=\frac{\text{Cashflow}\cdot100}{\text{Umsatzerlöse}}

Zahlungsverhalten

Debitorenziel

Berechnet den Zeitraum zwischen Rechnungsstellung und Zahlungseingang
Synonymer Begriff: Kundenziel
Geringer Wert → zügiges Nachkommen der Verpflichtungen

\text{Debitorenziel}=\frac{\text{Forderungen aus Lieferungen und Leistungen}\cdot365}{\text{Umsatzerlöse}}

\text{Debitorenziel}=\frac{\text{Forderungen aus Lieferungen und Leistungen}\cdot365}{\text{Umsatzerlöse}}

Kreditorenziel

Errechnet die durchschnittliche Länge des Zeitraums zwischen Rechnungseingang und Bezahlung
Synonymer Begriff: Lieferantenziel
Maßgeblich für Verhandlungsmacht und Zahlungsmoral

\text{Kreditorenziel}=\frac{\text{Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen}\cdot365}{\text{Materialaufwand}}

\text{Kreditorenziel}=\frac{\text{Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen}\cdot365}{\text{Materialaufwand}}

Kennziffernvergleich

= Maßgeblich für die Aussagekraft der ermittelten Bilanzkennzahlen

Zeitvergleich → Entwicklungsbetrachtung des aktuellen Jahresabschlusses mit denen der Vorjahre

Branchenvergleich → Kennziffernvergleich mit branchengleichen Unternehmen

Beispiel

Herr Wiese kommt zu dir in die simplebank AG Filiale und hat alle wichtigen Unterlagen für seinen Kredit dabei, damit du die Bilanzkennzahlen berechnen kannst.

Die Eigenkapitalquote wird wie folgt berechnet:

\frac{\text{Eigenkapital}\cdot100}{\text{Bilanzsumme}}

\frac{\text{Eigenkapital}\cdot100}{\text{Bilanzsumme}}

\frac{650.000\text{ €}\cdot100}{1.047.000\text{ €}} = \text{62,08 \%}

\frac{650.000\text{ €}\cdot100}{1.047.000\text{ €}} = \text{62,08 \%}

Die Liquidität I wird so berechnet:

\frac{\text{flüssige Mittel}\cdot100}{\text{kurzfristiges Fremdkapital}}

\frac{\text{flüssige Mittel}\cdot100}{\text{kurzfristiges Fremdkapital}}

\frac{\text{465.000 €}\cdot100}{\text{300.000 €}}= \text{155,00 \%}

\frac{\text{465.000 €}\cdot100}{\text{300.000 €}}= \text{155,00 \%}

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