Besteuerung von Zinserträgen

Zinserträge sind Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 Einkommensteuergesetz (EStG). Einkünfte aus Kapitalvermögen unterliegen der Abgeltungssteuer.

Zinserträge werden direkt mit 25 % versteuert und sind damit abgegolten. Die Steuer wird direkt vom Kreditinstitut an das Finanzamt gezahlt.

Überblick

Abgeltungssteuer

• Kapitalertragsteuer nach § 20 Abs. 7 EStG → Abgeltungssteuer
  • Abzug direkt bei der Auszahlung
  • Durch den Einbehalt der Steuer besteht keine weitere Steuerpflicht mehr

Weitere Kapitalerträge

1. Dividenden & sonstige Gewinnausschüttungen von juristischen Personen
2. Zinsen & zinsähnliche Erträge
3. Kursgewinne beim Verkauf von Wertpapieren
4. Gewinne aus Termingeschäften

Berechnung

• E = Einnahmen aus Kapitalvermögen
• Q = anrechenbare ausländische Quellensteuer
• K = Kirchensteuersatz

Sparerfreibetrag

• Freistellungsauftrag bei Zahlstelle hinterlegen
  • Steuer-Identifikationsnummer
  • Höhe angeben
  • Persönliche Daten

Solidaritätszuschlag

• Solidaritätszuschlag fällt bei Einkünften aus Kapitalerträgen an
• 5,5 % der Kapitalertragsteuer

Kirchensteuer

• Je nach Person kann auch noch Kirchensteuer anfallen
  • Abhängig von der Konfession
• 8 % oder 9 % je nach Bundesland

Beispiel

Enrico Ostendorf erhält auf eine Termineinlage eine Zinserträge in Höhe von 2.500 €. Herr Ostendorf hat keine Konfession und hat auch keine anrechenbare Quellensteuer. Ein Freistellauftrag ist in voller Höhe hinterlegt.

Vorgehen:

Da keine Konfession und keine anrechenbare Quellensteuer berücksichtigt werden müssen, können wir mit einfacher Prozentrechnung vorgehen.

1. Freistellung von der Gutschrift abziehen:

   2.500 \text{ €} -1.000 \text{ €} = \underline{\underline{1.500 \text { €}}}$2.500 \text{ €} -1.000 \text{ €} = \underline{\underline{1.500 \text { €}}}$

2. Kapitalertragssteuer berechnen

   1.500 \text{ €} \cdot 0,25 = \underline{\underline{375 \text{ €}}}$1.500 \text{ €} \cdot 0,25 = \underline{\underline{375 \text{ €}}}$

3. Solidaritätszuschlag berechnen

   375 \text{ €} \cdot 0,055 = \underline{\underline{20,63 \text{ €}}}$375 \text{ €} \cdot 0,055 = \underline{\underline{20,63 \text{ €}}}$

4. Gutschrift berechnen

   2.500 \text{ €} - 375 \text{ €} - 20,63 \text{ €} = \underline{\underline{2.104,37 \text{ €}}}$2.500 \text{ €} - 375 \text{ €} - 20,63 \text{ €} = \underline{\underline{2.104,37 \text{ €}}}$

5. Das Kreditinstitut führt alle Steuern an das Finanzamt ab.