Kennzahlen der kurzfristigen Erfolgsrechnung

Die kurzfristige Erfolgsrechnung dient dazu, die Warenbestände, Umsätze und den Erfolg eines Unternehmens regelmäßig (meist monatlich) zu Zwecken der Steuerung und Kontrolle zu analysieren.

Grundlagen

• Das Warenwirtschaftssystem ist die Datenbasis für die kurzfristige Erfolgsrechnung - hier müssen alle Daten artikelgenau erfasst sein.
• Aus den vorliegenden Daten werden sogenannte Vergleichszahlen berechnet (siehe unten).
• Die Vergleichszahlen werden dann zur Steuerung und Kontrolle des Unternehmens mit Vorjahreszahlen, Planzahlen oder Branchenzahlen verglichen.

Vergleichszahlen

Nettoumsatz

• \text{Nettoumsatz} = \text{Absatz in Stück} \cdot \text{Verkaufspreis netto}$\text{Nettoumsatz} = \text{Absatz in Stück} \cdot \text{Verkaufspreis netto}$

• Wichtig: Preisänderungen führen in der Regel zu Änderungen des Absatzes und können so den Nettoumsatz maßgeblich beeinflussen.

Preisänderungen

• Wirken sich über den Nettoumsatz auf Rohgewinn und Handelsspanne aus.
• Können Einfluss auf Absatzmenge haben.
• Auswertung in € oder Prozent.

Rohgewinn und Handelsspanne

• \text{Rohgewinn} = \text{Nettoumsatz} - \text{Wareneinsatz}$\text{Rohgewinn} = \text{Nettoumsatz} - \text{Wareneinsatz}$
• \text{Handelsspanne} = \frac{\text{Rohgewinn } \cdot \text{ 100}} {\text{Nettoumsatz}}$\text{Handelsspanne} = \frac{\text{Rohgewinn } \cdot \text{ 100}} {\text{Nettoumsatz}}$
• Je höher, desto besser.

Wareneinsatz

• Wert der Waren, die im Berichtszeitraum abgesetzt wurden.
• Wichtig: Es können für einen Artikel unterschiedliche Bezugs-/Einstandspreise zugrunde liegen.

Wareneingang

• Wert der Waren, die im Berichtszeitraum eingekauft wurden.

Durchschnittlicher Lagerbestand

• \text{DLB} = \frac{\text{Anfangsbestand + n Endbestände}}{\text{n + 1}}$\text{DLB} = \frac{\text{Anfangsbestand + n Endbestände}}{\text{n + 1}}$
• Wichtig: Die Bestände werden zu Bezugs-/Einstandspreisen bewertet.
• Gibt an, wie hoch die durchschnittliche Vorratshaltung in einem bestimmten Zeitraum ist.
• Hat Konsequenzen für die Kapitalbindung und Verkaufsbereitschaft.

Lagerumschlagshäufigkeit

• \text{LU} = \frac{\text{Wareneinsatz}}{\text{DLB}}$\text{LU} = \frac{\text{Wareneinsatz}}{\text{DLB}}$
• Gibt an, wie oft der Lagerbestand im Berichtszeitraum umgesetzt wurde.
• Aussagekräftig zur Beurteilung der Kapitalbindung.

Beispiel

Lea soll die Handelsspanne für Bio-Erdbeeren aus dem Monat Juni berechnen. Folgende Daten hat sie am Start:

• Wareneinsatz = 1.200 €
• Nettoumsatz = 2.150 €

\text{Handelsspanne} = \frac{\text{Rohgewinn } \cdot \text{ 100}} {\text{Nettoumsatz}}$\text{Handelsspanne} = \frac{\text{Rohgewinn } \cdot \text{ 100}} {\text{Nettoumsatz}}$

\text{Rohgewinn} = \text{Nettoumsatz} - \text{Wareneinsatz}$\text{Rohgewinn} = \text{Nettoumsatz} - \text{Wareneinsatz}$ \text{Rohgewinn} = \text{2.850 €} - \text{1.200 €} = \text{1.650 €}$\text{Rohgewinn} = \text{2.850 €} - \text{1.200 €} = \text{1.650 €}$

\text{Handelsspanne} = \frac{\text{1.650 € } \cdot \text{ 100}} {\text{2.150 €}} = \text{77 Prozent}$\text{Handelsspanne} = \frac{\text{1.650 € } \cdot \text{ 100}} {\text{2.150 €}} = \text{77 Prozent}$