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Um die Kennzahlen aus der Kostenstellenrechnung sinnvoll zu verwenden, müssen diese verglichen und interpretiert werden.
Zeitvergleich
- Selbe Kostenstelle zu unterschiedlichen Zeitpunkten vergleichen.
- Zeigt Veränderungen in der Kostenstruktur auf.
- Zeichnet vor allem langfristige Trends.
Wichtig: Die Inflation, sowie steigende Marktpreise müssen beachtet werden, um die Ergebnisse nicht zu verfälschen.
Abteilungs- Filial- und Betriebsvergleich
- Vergleich verschiedener Ebenen:
- Abteilungen
- Filialen
- Betriebe der gleichen Branche
- Vergleich mehrerer Kennzahlen.
- Unterschiedliche Größen der Ebenen müssen beachtet werden.
Soll-Ist-Vergleich
- Soll wird anhand der Ziele festgelegt.
- Kalkulation der Kostenstellen hilft durch eine Prognose bei der Zielfestlegung.
- Ist wird anhand der tatsächlichen Zahlen festgestellt.
- Unterschiede zwischen Soll und Ist zeigen frühzeitig Abweichungen von der Planung.
Der Ist-Zustand kann nur als Momentaufnahme im Unternehmen festgelegt werden und muss somit bei jeder Analyse neu berechnet werden.
Anwendungsbeispiel
- Die simplecompany will die Nachhaltigkeit ihres Unternehmens prüfen.
- Durch einen Zeitvergleich der letzten 5 Jahre erkennt Jan einen Anstieg der Stromkosten.
- Diese sind höher als die Inflation und steigende Marktpreise erklären können.
- Jan vergleicht die verschiedenen Abteilungen und bemerkt, dass vor allem die Strompreise für das Lager gestiegen ist.
- Die simplecompany legt ein Soll fest, wonach die Stromkosten um 5% gesenkt werden soll.
- Die Abteilung Lager baut die Lichtschalter auf Bewegungssensoren um, damit man nicht mehr vergessen kann, das Licht auszustellen
- Die Ist- Zahlen bei den Stromkosten sinken um 3 %
- Durch den Soll-Ist Vergleich kommen wir zu dem Ergebnis:
- Das Umstellen des Lichts hatte einen positiven Effekt.
- Allerdings müssen noch weitere Maßnahmen umgesetzt werden, um das Soll zu erreichen.
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