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Das 3-Schichten Modell dient zur Einteilung der Altersvorsorgeprodukte in Deutschland. Es wird dabei unterschieden zwischen steuerlichen Gesichtspunkten und staatlicher Förderung. Die drei Schichten sind: Basisversorgung, kapitalgedeckte Zusatzversorgung, private Altersvorsorge.
Übersicht 3-Schichten Modell
Basisversorgung (1. Schicht)
Altersvorsorgeprodukte
- Gesetzliche Rentenversicherung
- Landwirtschaftliche Alterskassen
- Berufsständische Versorgung (z.B. Ärzt:innen, Rechtsanwält:innen)
- Private kapitalgedeckte Leibrente ("Rürup-Rente")
Merkmale | Voraussetzungen |
|---|---|
|
|
Kapitalgedeckte Zusatzversorgung (2. Schicht)
Altersvorsorgeprodukte
- Private Altersvorsorge (z.B. "Riester-Rente", Banksparpläne)
- Betriebliche Altersvorsorge (z.B. Direktversicherung, Pensionskasse)
Voraussetzungen für staatl. Förderung bei privater Altersvorsorge
Anleger:innen | Vorsorgeprodukt |
|---|---|
Anleger:innen müssen zum förderungsfähigen Personenkreis gehören, wie z.B.:
Nicht zulagenberechtigt sind z.B.:
| Das zertifizierte Vorsorgeprodukt muss folgende Merkmale aufweisen:
|
Private Altersvorsorge (3. Schicht)
Altersvorsorgeprodukte
- Private Rentenversicherung
- Investmentsparpläne
- Kapitalbildende Lebensversicherung
- Aktien
Vorteile
- Hohe Flexibilität der Anlageprodukte durch beispielsweise verschiedene Auszahlungsvarianten, Laufzeiten, Zusatzversicherungen
- Versicherungsleistungen: versteuert wird nur der Ertragsteil bzw. es wird das Halbeinkünfteverfahren angewandt
Halbeinkünfteverfahren
- Erträge aus Kapitalauszahlungen bleiben teilweise steuerfrei
- Ertrag = Summe eingezahlte Beiträge abzüglich der Ablaufleistung
- Ertrag ist zur Hälfte mit dem persönlichen Steuersatz zu versteuern
Nice to know
Die Bezeichnungen Rürup- und Riester-Rente beziehen sich auf die "Erfinder" dieser Vorsorgeprodukte. Bert Rürup war Vorsitzender des Sachverständigenrats und des Sozialbeirats der Bundesregierung. Die Rürup-Rente wurde 2005 in Deutschland eingeführt. Walter Riester war Bundesminister für Arbeit und Sozialordnung. Die Riester-Rente gibt es schon seit 2002 in Deutschland.
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